Описание
Вебинар «Антиофшорное законодательство: как не иметь хлопот»
Вопросы к рассмотрению:
1) Контролируемые иностранные компании (КИК)
а) когда не нужно платить налог?
— что такое пассивный доход?
— что такое сабстанс и когда его достаточно? Примеры из судебной практики
— как считается порог для дохода КИК 2 млн грн: доход или прибыль?
— тяжело ли зайти на IPO?
б) когда не нужно подавать отчет по КИК?
— какие фонды и трасты не требуют подачи отчета
— когда украинский холдинг освобождает бенефициара от отчета КИК и какие налоги он при этом платит. КИФы и КИКи
— как перестать быть налоговым резидентом Украины? Судебная практика
в) когда не нужно готовить обоснование по ТЦО для КИК?
2) постоянные представительства нерезидентов (ПП)
— управление бизнесом из Украины, доверенности и связанные с этим риски
— что такое «вспомогательная и подготовительная деятельность», ее пределы
— регистрация иностранной компании налоговым резидентом Украины и возможные преимущества
3) Бенефициарный собственник дохода
— опросники налоговой службы и как на них отвечать
— правила сквозного налогообложения: последние разъяснения налоговой службы
4) Тест деловой цели в свете судебной практики. Примеры когда ее хватило, а когда нет
5) Тест основной цели и методические рекомендации ОЭСР. Примеры когда тест пройден. Сходство и разница с деловой целью
6) Конструктивные дивиденды
— пороги для контролируемых операций
— конвенции, которые разрешают и не разрешают применять правило конструктивных дивидендов
— субъекты, которые могут не применять правило конструктивных дивидендов
7) 30-ная налоговая корректировка
— юрисдикции и организационные формы, не отнесенные к низконалоговым
— порог 40 млн и как им распорядится
8) Тонкая капитализация
— КИФы вместо КИКов
— капитализация займов. Как рассчитать порог достаточной капитализации
9) Продажа ценных бумаг нерезидентами, черпающих из недвижимости
— когда отсутствует база для налогообложения;
— есть ли юрисдикции, которые позволяют не применять налогообложение продажи акций между нерезидентами
— как рассчитать долю недвижимости в составе ценных активов и когда ее недостаточно для применения правила
— кто и кому может продать акции без применения правила;
10) Продажа акций/ долей иностранных компаний физическими лицами
— когда акции продаются/ покупаются на холдинг, который является контролируемой компанией
11) Примеры организации бизнеса с учетом антиофшорных ограничений:
— для холдинга;
— для торговли;
— для айти;
— для инвестирования за рубеж
— для инвестирования в Украину. Страны, удобные для применения правила сквозного налогообложения. Какие условия нужно соблюдать