Конференция состоится 23 июля 2020 года 9:00

О конференции

Налоговым комитетом при ТПП Украины была проведена III Международная онлайн конференция «Украина Антиофшорная», которая собрала признанных украинских и иностранных экспертов в сфере налогообложения.

На конференции были рассмотрены ключевые вызовы и положения закона №466, а также благодаря нашей коллеге Виктории Форсюк, мы разобрались, наконец, за что уже проголосовали наши депутаты 14 июля:

1) Норму по продаже акций украинской компании нерезидентом нерезиденту, где последний становится налоговым агентом и уплачивает налог на репатриацию, как мы и комментировали ранее, умеренно расширят: норма будет распространяться только прямую продажу украинских акций, черпающих из недвижимости. Данный механизм не будут распространять на продажу акций, которые не черпают свою стоимость из украинской недвижимости, айти-бизнес может быть спокоен.

2) Льготу для безналоговой ликвидации иностранных компаний снабдили переходными положениями в которых саму льготу расширили во времени на 20-й год, таким образом чтобы самоликвидирующииеся не ждали 21-го года, чтобы получить не облагаемую налогом ликвидационную массу. Также условие о принятии решения о ликвидации до 30.06.21 года отсутствует в тексте переходной нормы, проголосованной депутатами.

3) Касательно деловой цели – законодатель внес поправки в определение ст. 14, исключив из них ссылку на результат как критерий наличия / отсутствия деловой цели для целей налогообложения. Вполне логично. В то же время, само правило (налоговая разница) деловой цели в п. 140.5.15 осталось как есть, чем мы серьезно обеспокоены.

Мы благодарим наших уважаемых спикеров: Виту Форсюк, Евгения Козлова, Алексея Шматко, Николая Мишина, Ольгу Богданову, Сергея Безбородова, Сергея Молибога, Олега Чайку,

и особенно – коллег из зарубежных офисов Crowe, посвятивших свои доклады опыту внедрения правил БЭПС на примере своих стран:

Дмитрия Барского (Crowe Русаудит, РФ) – за рассказ о практическом применении правил о контролируемых иностранных компаниях;

Леонида Агеева (Larssen, Эстония) – за рассказ о практическом применении теста основной цели;

Маркуса Сусило и Дипику Чандак (Crowe, ОАЭ) – за описание процедуры ликвидации КИК в ОАЭ для целей применения «ликвидационной» льготы.

Спикеры

Программа

Сессия I

09:00 – 09:05

Антиофшорный пакет: MLI, протоколы к двусторонним конвенциям, закон № 466, его ближайшие апдейты. Автоматический обмен информацией и спецдекларирование. Опыт зарубежных стран

Дмитрий Михайленко

09:05 - 10:10

1. Истоки. Валютная либерализация и план БЭПС

2. Вступившие в силу документы  (MLI, протоколы к двусторонним конвенциям, закон № 466, его ближайшие апдейт.

3. Ближайшие шаги: ожидания (автоматический обмен информацией, спецдекларирование и налоговая амнистия, косвенные методы)

Вита Форсюк, Евгений Козлов

10:10 - 10:55

4. Антиофшорные инициативы, от которых пока отказались ( ТЦО для плательщиков спецсельхозналога, курсовые разницы. НДС 20% на экспорт ниже себестоимости, проценты и роялти на инвестфонды)

5. Налог на прибыль

а) Налоговые стимулы ( 40 млн порог доходности от налоговых разниц, увеличение стоимостного порога основных средств, ускоренная амортизация 4 и 5 группы основных фондов)

б) Налоговые ограничения ( перенос налоговых убытков при реорганизации, ограничения по включению процентов от нерезидентов в налоговые расходы («тонкая капитализация»): 30% налоговой EBITDA. Новые правила для процентов в пределах незавершенного строительства, увеличение налоговой нагрузки при продажах в пользу «низконалоговых» нерезидентов, расширение сферы применения деловой цели. Критерии. Примеры из судебной практики. Сфера применения (законодательные перспективы). Бремя доказывания

Дмитрий Михайленко, Виталий Смердов

10:55 - 11:55

6. Налог на репатриацию (withholding tax)

Тест основной цели. Ситуации, когда намерения плательщика совпадают с намерениями стран-участниц конвенции. Ситуации, когда положения конвенций не содержат правила основной цели. MLI и двусторонние конвенции до него. Примеры из рекомендаций ОЭСР. При каких условиях создание холдинга/ операционной компании на Кипре отвечает тесту основной цели

Изменения в определении бенефициарного собственника доходов. Сабстанс. Опросники налоговых органов. Факты, которые имеют значение. Судебная практика в Украине, требования иностранных банков и юрисдикций. Сколько сабстанса достаточно. Бенефициарность при транзите доходов. Тест на бенефициарность только в случаях, предусмотренных конвенцией. Капитализация займов как решение

Продажа ценных бумаг и корпоративных прав с украинской составляющей. Нерезидент покупатель как налоговый агент: как работает для разноуровневых структур с недвижимостью и без нее. Планы законодателя и риски будущего

7. Последние поправки в конвенции об избежании двойного налогообложения

Кипр. Проценты – когда украинский налог у источника больше киприотского и что с этим делать. Дивиденды: ставка 5% работает ли для паевых инвестиционных фондов. Capital gains: из самой лучшей конвенции в самые худшие. Возможные сценарии развития ситуации. Релокация бизнеса, работа с базой, с учетом теста основной цели.

Протоколы к конвенциям с Великобританией, Швейцарией, Нидерландами.

С какими странами сохранились нулевые ставки по дивидендам, процентам и роялти?

Дмитрий Михайленко, Олег Чайка

11:55 - 13:00

8. НДФЛ

Конструктивные (вмененные) дивиденды: как будет работать. Применение конвенций. Судебная практика в других странах

Обычные цены при продаже инвестиционных активов низаконалоговым или связанным нерезидентам

9. Контролируемые иностранные компании:

С когда вступают в силу?

КИКи и контролирующие лица

Фактический контроль

Когда учредитель траста – не контролирующее лицо и как это подтвердить. Дискреционные безотзывные трасты/ фонды.

Когда не учредитель траста – контролирующее лицо

Контролирующее лицо – украинский холдинг: льготы и последствия для его акционера.

Когда нет налогообложения КИК – 2 млн

Когда нет налогообложения КИК. Что такое активные и пассивные доходы. Миксование оборотов. Когда нужен сабстанс? Кипр. ОАЭ. Сингапур. Эстония. Мальта. США.

Когда нет налогообложения КИК – публичная компания и как быстро ее создать

Вычеты для холдингов на украинскими и иностранными операционными компаниями. Модель субординированных компаний

Когда нет налогообложения КИК – распределение дивидендов – насколько реалистично. Ставки НДФЛ. Вычет налогов, уплаченных в другой юрисдикции

Отчет о КИКах – когда подаем. Содержание. Персонал КИКа как элемент сабстанс. Документы, которую прилагаются к отчету

Когда контролер дополнительно сообщает о покупке или продаже
иностранных акций. Когда об этом сообщают госорганы или банки

Когда по КИКам не отчитываются?

Ликвидация КИК. Когда нужно принять решение о ликвидации? Когда
начинает применяется льгота? Ожидаемые поправки к проекту. Ожидаемая амнистия и
спецдекларирование: как сочетается?

Смена резидентства: как в этом убедить
украинские налоговые органы. Судебная практика: две категории судебных дел,
обзор кейсов и критериев, когда элементы резиденства остались в Украине. 183
дня. Выезд на ПМЖ и подача последней декларации.

Дмитрий Михайленко, Сергей Молибог, Сергей Безбородов

13:00 - 14:00

Обед

Сессия II

14:00 - 14:35

Постоянные представительства и признание украинской компании резидентом

Изменения в определение постоянного представительства. Доверенности, корпоративная почта и визитки. Директора и подписанты из Украины – судебная практика. Кейсы Южгок и Феникс Капитал. Подрядчики в Украине – актуальные разъяснения. Изменение правил расчета (упразднение коэффициента 0,7). Постановка на учет постоянных представительств

Признание украинской компании резидентом. Критерии принятия решений, управление банковскими счетами и пр. Регистрация нерезидента в Украине – право или обязанность. Риски. Применение конвенций (примеры: Кипр, Эстония и Сингапур). Объект – только прибыль из Украины – возможности?

Дмитрий Михайленко, Алексей Шматко

14:35 - 15:45

10. ТЦО

Расширение сферы применения

Связанные лица: 25% и совместная деятельность

Сокращение функций и департаментов как контролируемая операция

Дисконтированная стоимость на нематериальные активы

Котировочные цены на биржевые товары, перечни товаров и бирж, уведомления о контрактах

Стратегии и риски. Фактическое поведение и сабстанс в подтверждение договорных условий

Уведомление о международной группе компаний

Деловая цель

Глобальна документація (майстер-файл). 50 млн евро. Сроки подачи и содержание

Отчет в разрезе стран. 750 млн евро. Сроки подачи и содержания

Документация по ТЦО. Расширение содержания. Деловая цель в обоснование нетоварных операций

Штрафы за неподачу (искажение) отчетов (документаций) по ТЦО

Пропорциональные корректировки

11. Налоговые проверки и ответственность. Принцип вины. Уточнение порядка проведение внеплановых проверок: на предмет наличия постоянных представительств, при необходимости получения информации от зарубежных налоговых служб.  Процедура взаимного согласования при применении международных конвенций и ее преимущества.

Дмитрий Михайленко, Ольга Богданова, Николай Мишин

15:45 -16:00

12. Зарубежный опыт внедрения БЭПС:

Внедрение КИК – опыт РФ

Дмитрий Барский

16:00 - 16:15

Тест основной цели – опыт Эстонии

Леонид Агеев

16:15 - 16:30

MLI В Казахстане

Альберто Симончини, Игорь Ли

16:30 - 17:00

Ликвидация компании в ОАЭ

Маркус Сусило, Дипика Чандак

17:00 - 17:30

Master file

Анна Кунцаги

17:30 - 18:00

Ответы на вопросы

Организаторы

crowe
UCCI_2017_logo_Ua_cur

Информационные партнеры

Контакты

Для справки и консультации, обращайтесь по указанным контактам. При использовании смартфона, нажмите кнопку для звонка.

По вопросам участия Crowe Mikhailenko

+380442213603,education.academy@crowe.com.ua

Принять участие

бесплатно
ru_RUРусский
ukУкраїнська en_USEnglish ru_RUРусский